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1、本年利润年末要做结转， 结转后，本年利润科目没有余额。
2、 结转分录 （1）如果利润是亏损 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 （2）如果利润是盈利 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 终结账时 1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即： 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即： 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 投资损失 所得税费用 3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数 （1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 （2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 4.分配利润 （1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算） 借：利润分配——提取法定盈余公积 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 贷：盈余公积——任意盈余公积 如有优先股。
3、应在“任意盈余公积”前分配股利 （2）分配股利（根据董事会决议） 借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 （3）结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 贷：利润分配——提取任意盈余公积 贷：利润分配——应付股利 （4）以盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积转入。
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